中华人民共和国现金管理暂行条例
国务院
中华人民共和国现金管理暂行条例
国务院令第12号
第一章 总 则
第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
第二章 现金管理和监督
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。
第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；
（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；
（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。
第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。
第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。
各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。
第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所露经费应当在开户银行业务费中解决。
第三章 法律责任
第二十条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：
（一）超出规定范围、限额使用现金的；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。
第二十一条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：
（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；
（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；
（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；
（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
（五）用转账凭证套换现金的；
（六）编造用途套取现金的；
（七）互相借用现金的；
（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；
（十）保留账外公款的；
（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。
第二十二条 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。
第二十三条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四章 附 则
第二十四条 本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。
第二十五条 本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。
劳动人事部关于调整国家机关、科学文教卫生等部门部分工作人员工资中若干问题的处理意见
劳动人事部
劳动人事部关于调整国家机关、科学文教卫生等部门部分工作人员工资中若干问题的处理意见
劳动人事部
根据国发〔1982〕140号《国务院关于调整国家机关、科学文教卫生等部门部分工作人员工资的决定》（以下简称《决定》）的规定，现对调整工资中的若干问题提出如下处理意见，请研究执行。
一、调整工资范围的几个问题
1．根据《决定》中对调资范围的规定，长期以来实行企业管理，按照企业办法实行奖金、劳保福利制度的单位，如地质队（公司）、部分测绘队、市政工程队（公司）以及园林绿化、公路管理和养护等单位，不列入今年的调资范围。
2．外贸、物资、商业、供销等系统中的公司、处、站以及挂“两块牌子”实际上是企业的单位，也不列入今年的调资范围。
3．一九七九年以来，有的国家机关、事业单位及其附属单位，由于经济体制改革的需要，经省、市、自治区主管部门和中央有关部门批准实行企业管理而实行了企业的奖金制度的，可以列入调资范围，但奖金水平超过国家规定标准的，要进行整顿。其他未经上述主管部门批准而实行
企业管理或者为了多得奖金实行了企业的奖金、劳保福利制度的，如要列入今年调资范围，必须改行国家机关、事业单位的奖励、福利制度，否则不能列入今年的调资范围。
4．一九八二年一月一日以后，由于机构改革的需要，有些国家机关、事业单位改为企业的，如中国船舶工业总公司、中国汽车工业公司等，可以列入调资范围；一九八二年一月一日以后由企业改为国家机关、事业单位的，不列入调资范围。
二、《决定》中规定，列入今年调资范围的一九八一年底在册职工中，属于一九七八年底以前参加工作的国家正式职工，系指在一九七八年底以前参加工作并已转正的人员，不包括一九七八年底以前尚未转为正式工人的学徒、熟练工，以及试用期、见习期未满的人员。
三、这次升两级的人员，不执行国家机关行政人员工资标准的，如何和国家机关行政人员工资标准等级相对应的问题。
1．执行国家机关工程技术人员工资标准、中国科学院科学研究人员工资标准、全国高等学校教学人员工资标准的，均以其工资标准的十、十一、十二、十三、十四级，对应行政十九、二十、二十一、二十二、二十三级。
2．执行全国文艺工作人员工资标准、国家机关翻译工作人员工资标准的，均以其工资标准的十一、十二、十三、十四、十五级，对应行政十九、二十、二十一、二十二、二十三级。
3．执行国家卫生技术人员工资标准的，以其工资标准的十二、十三、十四、十五、十六级，对应行政十九、二十、二十一、二十二、二十三级。
执行其他各类人员工资标准的，凡原来规定有与国家机关行政人员工资标准的等级对应关系的，按原来规定的对应关系办理；凡原来没有规定对应关系的或只有工资额没有工资等级的，可按工资额相对应。
上列对应关系，只适用于这次可以升两级的人员比照增加工资，不涉及其他方面的待遇问题。
四、按照学历可以升两级的人员，其学历如何掌握的问题。
1．普通高等学校本科、专科毕业生，系指考入经国务院批准的普通高等学校学习，本科修业在四年以上，专科修业在二年以上，并在毕业时领取了毕业证书的。
2．高级中等专业学校毕业生，系指入学前为初中毕业以上或相当初中毕业以上文化程度，考入经省、市、自治区人民政府或国务院主管部、委批准并正式列入国家计划的高级中等专业学校（不含半工半读学校）学习，修业在二年以上，并在毕业时领取了毕业证书的。
未经国务院批准的普通高等学校毕业生和未经省、市、自治区人民政府或国务院主管部、委批准，没有正式列入国家计划，各单位自行举办的中等专业学校毕业生，不属于升两级的范围。
各种训练班、学习班、进修班的毕业生，不属于升两级的范围。
3．一九五六年底以前入学、一九六○年底以后毕业和一九六二年底以前入学、一九六六年底以后毕业，学制和修业年限均在五年和五年以上的普通高等学校本科毕业生，可分别按一九六○届和一九六六届本科毕业生同样对待。
4．一九五六年底以前入学、一九六○年底以后毕业和一九六二年底以前入学、一九六六年底以后毕业，实际学习年限在五年和五年以上（含补习外语时间）回国的高等学校留学生，也可分别按一九六○届和一九六六届本科毕业生同样对待。
5．入学前参加工作满两年以上的国家正式职工，考入普通高等学校，一九六一、一九六二年底以前本科毕业并参加工作的调干生，可按一九六○届本科毕业生同样对待；一九六七、一九六八年底以前本科毕业并参加工作的，可按一九六六届本科毕业生同样对待。
五、按照《决定》的规定可以升两级的现任正副处长，系指相当县一级处的正副处长和在相当县一级机构中任实职的正副职领导干部；现任正副县长，包括现任县委正副书记、人大常委会正副主任、政协正副主席；现任公社正副主任，包括现任公社党委正副书记。以上不包括相当职务
的和现在没有担任实职的处级、县级、公社主任级的干部。
六、各类专业技术人员，现在的标准工资额等于和高于行政十级的，不升级；低于行政十级在半个级差以内的（现岗位工资标准的级差，下同），也不升级，但可补齐到行政十级的标准工资额；低于行政十级超过半个级差的，可以升一级，但升级后的工资额不得超过行政十级的标准工
资额。
标准工资额相当行政十四级的专业技术人员中，按照《决定》的规定不能升级的，比照上述精神办理。
专业技术人员中的中共党员，按行政人员党员的工资标准比照。
七、《决定》中规定：“升一级的，原则上按现岗位工资标准的级差增加工资；升两级的，第二级按国家机关行政人员工资标准相应等级的级差增加工资”。对于升两级的人员，按照这一规定增加两级的级差以后，如果其工资额低于国家机关行政人员工资标准相应等级的工资额，而且
现岗位工资标准第二级的级差又大于国家机关行政人员工资标准相应等级级差的，第二级仍可按照现岗位工资标准的级差增加工资（举例见附件）。
八、一九八一年一月一日至一九八二年九月三十日之间毕业并分配工作的普通高等学校、中等专业学校毕业生和毕业后可以享受大、中专毕业生工资待遇的其他学校毕业生，虽属一九七八年底以前参加工作的国家正式职工，这次均不调整工资。但入学前的工资等于或高于定级工资的，
可以升一级。
九、现在全脱产带工资在普通高等学校、中等专业学校学习和在毕业后可以享受大、中专毕业生工资待遇的其他学校学习的人员，虽属一九七八年底以前参加工作的国家正式职工，这次均不调整工资（本条不含半脱产、单科学习、在职轮训的人员和根据中发〔1982〕41号《中共
中央、国务院关于中央党政机关干部教育工作的决定》离职培训的干部）。
十、调动工作的人员如何调整工资问题。
1．凡在一九八二年一月一日至九月三十日之间，由调资单位调到非调资单位，以及由非调资单位调到调资单位工作的人员，均可按照《决定》的规定，由调资单位负责调整其工资。核定调动工作的时间，以转出工资关系之月为准。
2．在调资单位之间调动工作的人员，均由调入单位负责调整其工资。
3．地区之间调动工作，按规定现在仍执行高于调入地区工资标准的人员，这次升级的，应按调入地区工资标准的级差增加工资。
4．由非调资单位借到调资单位工作的人员，不论借调的时间长短，这次均不调整工资。
十一、中小学、医疗卫生单位和体委三个系统调整工资的几个问题。
1．未列入一九八一年调资范围的人员，一九七八年底以前参加工作的国家正式职工，符合《决定》中规定升一级的条件，在一九八一年未升过级的，这次可以升一级；符合《决定》中规定升两级的条件，在一九八一年未升过级的，这次可以升两级。
2．已列入一九八一年调资范围的人员，在一九八一年未升级以前符合《决定》中规定升两级的条件，一九八一年只升过一级的，这次是否再升一级，由省、市、自治区人民政府决定。
升两级增加级差的办法，均按《决定》和本文有关规定执行。
3．一九八一年十月一日至一九八二年九月三十日，从中小学、医疗卫生单位和体委三个系统以外调入这三个系统的人员，其中属于一九七八年底以前参加工作的国家正式职工，在一九八一年未调整过工资的，这次可按《决定》及本文的规定调整工资，并按国务院国发〔1981〕1
44号文件批准修订后的新工资标准执行。
4．按国发〔1981〕144号文件的规定，在一九八一年升过两级的中级卫生技术人员，没有按照两个级差增加工资的，这次可按《决定》的规定补齐级差。
5．上述增加工资的人员，其增加的工资一律从一九八二年十月一日起发给。
企业所属的中小学和医疗卫生等单位的上述同类人员，不能按以上办法调整工资。
十二、执行国家机关工作人员工资标准表（六）（以下简称《表六》）已达到最高一级的工人，这次可以增加一级工资。增加工资的办法，可按《表六》最高一级与下一级的级差增加。如果一九七七年以来，已按此办法增加过工资的，这次不再增加。
执行其他工人工资标准已达到最高一级的工人，如果其最高一级工资标准等于或低于《表六》最高一级工资标准的，也可按上述办法增加一级工资；如果其最高一级工资标准高于《表六》最高一级工资标准一个级差以上的（指《表六》最高一级与下一级的级差），这次不再增加工资，
低于一个级差的，可以适当增加，但增加后的工资额不得超过《表六》最高一级工人增资后的工资额。
十三、这次升级（含升两级）和补齐级差增加工资的人员，有附加工资的，应将其增加的工资超过五元的部分抵销其附加工资；有保留工资的，应将其增加的工资抵销其保留工资；既有附加工资又有保留工资的，应按上述办法先抵销其附加工资，然后再将抵销附加工资后的增资额抵销
其保留工资。
升级后增加的地区性津贴，只抵销保留工资，不抵销附加工资。
十四、一九七五年八月一日以来的军队转业干部，属于一九五三年底以前入伍的，这次升级前，如果本人原领的工资额高于地方干部同级工资标准的，仍应按照国务院、中央军委国发〔1979〕18号文件第六条中关于其工资“高于地方干部同级工资标准的部分，以后应随着本人工
资增长逐渐抵销”的规定，将这次升级增加的工资抵销其高于地方干部同级工资标准的部分，抵销不完的继续发给。
十五、在一九八二年一月一日到九月三十日转业到这次调资单位工作的军队转业干部，由现在所在单位负责调整其工资。
十六、长期外出执行任务（指援外和定期支援边远地区）的人员，可以按照《决定》的规定，由现工资关系所在单位负责调整其工资。
十七、在这次调资中，原为城镇知识青年，上山下乡插队时间满五年以上，一九七九年一月一日以后分配到调资单位内工作，一九八二年九月三十日以前已是国家正式职工的（不含大、中专毕业生），可以调整工资（插队时间不涉及计算工作年限）。
十八、在执行中，各省、市、自治区人民政府应根据《决定》和本文规定从严掌握，并可结合本地区的实际情况和需要，作出补充规定。
附：升两级的人员如何增加级差举例
例一：在国家机关工作的一名工程技术人员，是一九六六年底以前毕业并参加工作的普通高等学校本科毕业生，现工资为国家机关工作人员工资标准表四之（一）十二级六十二元（六类工资区，下同），按《决定》的规定可以升两级。升第一级，按表四之（一）十二级到十一级的级差
十三元增加工资，即增加到七十五元；升第二级，按国家机关行政人员工资标准相应等级二十级到十九级的级差八元增加工资，即增加到八十三元。
例二：在高等学校任教的一名讲师，现工资为全国高等学校教学人员工资标准十二级六十二元，按《决定》的规定可以升两级。升第一级，按高教人员工资标准十二级到十一级的级差七元增加工资，即增加到六十九元；升第二级，如按行政人员工资标准相应等级二十级到十九级的级差
八元增加工资，只能增加到七十七元，比行政人员十九级七十八元少一元，属于这种情况，升第二级仍可按高教人员工资标准十一级到十级的级差九元增加工资，即可增加到七十八元。
例三：在国家机关工作的一名工程师，系一九五六年入学，一九六二年毕业并参加工作的学制和修业年限均为六年的普通高等学校本科毕业生，现工资为国家机关工作人员表四之（二）十一级七十五元，可与同期入学修业四年的高等学校一九六○届本科毕业生同样升两级。升第一级，
按表四之（二）十一级到十级的级差十二元五角增加工资，即增加到八十七元五角；升第二级，按国家机关行政人员工资标准相应等级十九级到十八级的级差九元五角增加工资，即增加到九十七元。
例四：在中国科学院工作的一名研究人员，系一九六○年底以前毕业并参加工作的研究生，现工资为中国科学院科研人员工资标准十级七十八元。按《决定》的规定可以升两级。升第一级，按科研人员工资标准十级到九级的级差十一元五角增加工资，即增加到八十九元五角；升第二级
，按国家机关行政人员工资标准相应等级十八级到十七级的级差十一元五角增加工资，即增加到一百零一元（如系中共党员，按党员工资标准的级差十元五角增加工资，即增加到一百元）
1982年12月10日